Краткое содержание
31 августа на заседании Постоянного комитета Государственного совета был одобрен проект поправок к Закону о взимании и управлении налогами, который будет представлен на рассмотрение Постоянного комитета Всекитайского собрания народных представителей. Это первое крупное пересмотрение закона за 25 лет с момента его полного обновления в 2001 году. Причиной пересмотра стало то, что старый закон уже не соответствует развитию цифровой экономики и новых форм бизнеса (таких как электронная коммерция, прямые трансляции) и не удовлетворяет новым требованиям к управлению налогами на основе закона и использованию данных. Основные направления поправок: регулирование действий налоговых органов, усиление защиты прав налогоплательщиков, обеспечение справедливости налогообложения, а также укрепление возможностей налогового управления. Дальнейшее принятие закона зависит от 2–3 рассмотрений Постоянного комитета Всекитайского собрания народных представителей; он может вступить в силу не ранее конца 2027 или 2028 года.
Подробное объяснение
Почему необходимо крупное пересмотрение? Старый закон устарел
Действующий закон о налоговом управлении был принят в 2001 году, когда еще не существовало таких новых форм бизнеса, как прямые трансляции с продажами или торговля через границы, а также концепции управления налогами с использованием больших данных. За 25 лет экономика и общество сильно изменились:
- Трудности с регулированием новых форм бизнеса: Например, доходы от прямых трансляций инфлюенсеров или сделки между частными предпринимателями не были четко регулированы старым законом;
- Вызовы цифровой экономики: Онлайн-транзакции характеризуются высокой степенью конфиденциальности, и старый закон не предусматривал механизмов межведомственного обмена информацией, что затрудняло налоговым органам получение полных данных;
- Усиление требований к законности: Сейчас акцент делается на управлении налогами в соответствии с законом и использовании данных для более точного налогообложения, однако старые положения закона недостаточно детализированы для удовлетворения этих потребностей.
Поэтому пересмотр закона необходим, чтобы он соответствовал современным условиям и решал проблемы, возникшие из-за несоответствия старого закона новым реалиям.
Поправки не направлены на увеличение налогов, а на более эффективное и справедливое управление
Многие опасаются, что после пересмотра налоги увеличатся, но основное внимание в требованиях Постоянного комитета Государственного совета уделяется защите прав налогоплательщиков:
- Регулирование действий налоговых органов: Например, уточнены правила, запрещающие налоговым органам наложение необоснованных штрафов, а местным властям – установление нормативов по сбору налогов (чтобы избежать произвольного налогообложения);
- Защита прав налогоплательщиков: Например, вместо штрафов за задержку платежа налогов введены пени, а также предусмотрены случаи их освобождения (например, в случае финансовых трудностей предприятий);
- Баланс между налоговым управлением и правами налогоплательщиков: Налоговым органам предоставляются необходимые инструменты (например, доступ к межведомственной информации), но их полномочия ограничены (чтобы предотвратить злоупотребления), что делает процесс налогообложения более справедливым и прозрачным.
Какие конкретные изменения были внесены? Эти изменения касаются всех нас
В проекте поправок предусмотрено множество практических улучшений:
- Расширение области применения положений о связанных сделках: Ранее проверки ограничивались сделками между предприятиями; теперь они распространяются также на сделки между предприятиями и физическими лицами, а также между физическими лицами (например, переводы средств между родственниками для уклонения от налогов);
- Упрощение процедур налогообложения: Упразднено требование предоплаты налогов перед обжалованием; это снижает финансовую нагрузку на предприятия;
- Межведомственный обмен информацией: Налоговые органы могут получать данные от торговых и банковских органов (например, информацию о банковских операциях и регистрационных данных предприятий) для предотвращения уклонения от налогов;
- Смягчение наказаний: Предприятия и физические лица, добровольно исправляющие нарушения, могут получить снижение или освобождение от наказаний (например, в случае случайного упущения налогов).
Какие практические преимущества это принесет предприятиям и обычным гражданам?
- Для предприятий: Упрощенные процедуры налогообложения, удобство обжалований, возможность освобождения от пени в случае финансовых трудностей, меньше рисков из-за произвольного налогообложения;
- Для обычных граждан: Более строгий контроль за налоговыми нарушениями, защита прав, включая возможность освобождения от пени в определенных случаях.
Когда вступит в силу новый закон и какие еще шаги предстоят?
Принятие проекта поправок – это только первый этап. Далее необходимо выполнение следующих процедур:
1. Первое рассмотрение в парламенте: Проект будет представлен на рассмотрение Постоянного комитета Всекитайского собрания народных представителей не позднее конца октября этого года;
2. Многократные рассмотрения: В зависимости от важности закона могут потребоваться 2–3 раунда обсуждений;
3. Официальное вступление в силу: В оптимистичном сценарии новый закон может вступить в силу не ранее конца 2027 или 2028 года;
4 Получение общественных мнений: Во время рассмотрений будут проводиться консультации с общественностью для улучшения закона.
В целом, эти поправки направлены на обеспечение согласованности закона с современными условиями, повышение эффективности налогового управления и усиление защиты прав налогоплательщиков, с целью создания справедливой и прозрачной налоговой среды.