Zusammenfassung der Kerninhalte
Ab 2025 tritt das neue „Mehrwertsteuergesetz“ sowie die dazugehörigen Regelungen in Kraft. Um lang bestehende Probleme in der Kultur- und Tourismusbranche zu beheben – wie unklare Steuerregelungen, die Nichtabzugsfähigkeit bestimmter Betriebskosten sowie die Notwendigkeit, für gemeinnützige Aktivitäten sogar Steuern zu zahlen – werden drei gezielte Steuersenkungen eingeführt. Zudem werden zahlreiche praktische Anforderungen für die Steuererklärung klargestellt. Reiseagenturen, Sehenswürdigkeiten und Unternehmen im Kultur- und Tourismusbereich können durch eine sorgfältige Einhaltung der neuen Regeln ihre Mehrwertsteuerlast direkt reduzieren und vermeiden, dass aufgrund unklarer Regelungen zu hohe Steuern gezahlt oder Strafen wegen falscher Erklärungen verhängt werden.
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Detaillierte und verständliche Erläuterung
Erste echte Steuersenkung: Kosten für Gruppenverpflegung und Unterhaltungsdienstleistungen können nun abgezogen werden
Zunächst eine grundlegende Erklärung: Die sogenannte „Abzug der Eingangssteuern“ bedeutet, dass der von Ihnen für Einkäufe gezahlte Betrag bereits die Steuern des Lieferanten enthält und dieser Betrag von der von Ihnen zu zahlenden Steuer abgezogen werden kann – Sie müssen diese Steuern nicht doppelt zahlen. Bei den alten Regeln gab es eine einheitliche Vorgabe: Egal wofür Sie Gastronomie- oder Unterhaltungsdienstleistungen kauften, sie waren nicht abzugsfähig. Somit mussten Reiseagenturen die Kosten für Gruppenverpflegung, Veranstaltungen in Sehenswürdigkeiten oder KTV-Dienstleistungen, die in Reiseangebote integriert wurden, selbst tragen. Die neuen Regeln beheben dieses Problem: Nur Kosten, die Sie direkt für Ihren eigenen Verbrauch (z. B. Firmenfeiern oder Essen für Kunden) ausgeben, sind nicht abzugsfähig. Wenn Sie diese Dienstleistungen jedoch als „Herstellungsmaterialien“ für Ihre Reiseangebote verwenden, können Sie die entsprechenden Rechnungen zur Steuererklärung einreichen. Beispiel: Eine Reiseagentur erhält 100.000 Euro für eine Reise und gibt 20.000 Euro für Gruppenverpflegung aus; unter den alten Regeln konnten diese Kosten nicht abgezogen werden, doch jetzt können sie direkt abgezogen werden – das bedeutet eine direkte Kosteneinsparung von über 2.000 Euro.
Zweite überraschende Steuersenkung: Für kostenlose Öffnungszeiten und gemeinnützige Aktivitäten müssen keine Steuern mehr gezahlt werden
Viele Sehenswürdigkeiten beschwerten sich über eine ungerechte Regelung: Bei kostenlosen Öffnungszeiten oder gemeinnützigen Kulturveranstaltungen, bei denen keine Eintrittseinnahmen erzielt wurden, galt die Regelung, dass die kostenlose Bereitstellung der Dienstleistungen als „versteckter Verkauf“ gewertet wurde und die Mehrwertsteuer nach dem normalen Eintrittspreis berechnet wurde. Das führte zu unnötigen Steuern. Die neuen Regeln ändern dies: Kosten für kostenlose Öffnungszeiten, gemeinnützige Veranstaltungen und Kulturangebote fallen nicht mehr unter die Steuerpflicht. Zudem können die dafür aufgewendeten Kosten (z. B. für die Ausstattung der Räumlichkeiten oder die Anstellung von Personal) abgezogen werden. Somit entfällt die Belastung durch unnötige Steuern, und die Kosten für solche Aktivitäten sinken erheblich.
Dritte klare Regelung: Seilbahnen und Fährdienste zahlen nach niedrigerer Steuersatz
Die Steuerregelungen für diese Dienstleistungen waren bisher sehr unklar. Einige Sehenswürdigkeiten zahlten 9 % Mehrwertsteuer als „Verkehrsunternehmen“, andere 6 % als „Tourismusdienstleistungen“. Die verschiedenen Steuerbehörden hatten unterschiedliche Standards, was zu häufigen Kommunikationsproblemen und Strafen führte. Die neuen Regelungen vereinheitlichen dies: Einnahmen aus Seilbahnen, Fährdiensten, Elektrofahrzeugen und Booten werden nun als „Kulturdienstleistungen“ eingestuft und unterliegen einem einheitlichen Steuersatz von 6 %. Unternehmen, die bisher 9 % zahlten, sparen somit 3 %. Beispielsweise zahlt eine Sehenswürdigkeit mit einem Jahresumsatz von 10 Millionen Euro an Seilbahneinnahmen zuvor 900.000 Euro Steuern, jetzt nur noch 600.000 Euro – eine direkte Ersparnis von 300.000 Euro. Kleine Unternehmen können bis Ende 2027 sogar einen Steuersatz von 1 % in Anspruch nehmen.
Vier Tipps zur Vermeidung von Fehlern
Obwohl die neuen Regelungen viele Vorteile bieten, gibt es einige Punkte, auf die man achten muss, um unnötige Steuern zu vermeiden oder Strafen zu vermeiden:
1. Kein Doppelausnutzung von Steuervergünstigungen und Abzügen: Die bisherige Regelung der „Differenzbesteuerung“ bleibt weiterhin gültig – Sie zahlen nur auf den Unterschied zwischen den Einnahmen und den Ausgaben. Wenn Sie diese Regelung wählen, können die entsprechenden Kosten nicht mehr als Abzug geltend machen.
2. Eingrenzungen für die Steuerbefreiung von Eintrittskarten: Nur die „ersten Eintrittskarten“ von Gedenkstätten, Museen, Kulturhäusern, Denkmalbehörden, Kunstmuseen, Ausstellungshäusern, Bibliotheken und religiösen Einrichtungen sind steuerbefreit. Sonstige Eintrittskarten fallen nicht unter die Steuerbefreiung.
3. Getrennte Buchführung der Einnahmen: Wenn eine Sehenswürdigkeit sowohl Eintrittseinnahmen als auch Einnahmen aus Seilbahnen, kulturellen Produkten und Gastronomie hat, müssen diese getrennt verbucht werden. Andernfalls wird die höchste Steuersatz angewendet, was zu unnötigen Steuern führen kann. Falsche Erklärungen müssen korrigiert werden, um späteren Nachzahlungen und Strafen zu vermeiden.