Résumé des principales mesures
À partir de 2025, la nouvelle loi sur la TVA et les règlements associés entreront en vigueur. Pour remédier aux problèmes persistants dans l'industrie culturelle et touristique, tels que des règles de calcul des taxes floues, l'incapacité de déduire certains coûts d'exploitation et le fait que les activités à but caritatif entraînaient même des dépenses fiscales supplémentaires, trois mesures de réduction des taxes ont été mises en place. De plus, de nombreuses directives pratiques pour la déclaration ont été clarifiées. Les agences de voyage, les parcs touristiques et les entreprises opérant dans le secteur culturel et touristique pourront ainsi réduire directement leur charge fiscale sur la TVA en respectant ces règles, et éviter les surtaxes ou les pénalités dues à des déclarations incorrectes causées par des règles obscurcies.
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Interprétation détaillée et accessible
Première mesure bénéfique : Les coûts des repas de groupe et des services de loisirs achetés par les agences de voyage peuvent enfin être déduits
Pour ceux qui ne connaissent pas bien le sujet : la déduction des taxes sur les achats (appelée « déduction des taxes à la charge de l'acheteur ») signifie que l'argent dépensé pour les achats inclut déjà les taxes payées par les fournisseurs. Cet argent peut être déduit de la taxe à payer par l'entreprise, ce qui évite de payer deux fois la même taxe.
Les anciennes règles étaient très rigides : peu importe à quoi étaient destinés les achats de services de restauration ou de loisirs, ils ne pouvaient pas être déduits. Par exemple, les coûts des repas de groupe achetés par les agences de voyage ou des services de loisirs organisés dans les parcs touristiques, même s'ils faisaient partie des produits touristiques vendus aux clients, ne pouvaient pas être déduits, et les taxes afférentes à ces coûts devaient être supportés par les agences.
Les nouvelles règles corrigent cette faille : seuls les achats de restauration et de loisirs effectués directement par l'entreprise (par exemple, pour des réunions d'équipe ou des repas pour des clients) ne peuvent pas être déduits. Si ces services sont intégrés aux produits touristiques vendus aux clients, des factures régulières peuvent être utilisées pour la déduction des taxes. Par exemple, une agence de voyage qui perçoit 100 000 yuans de frais de groupe et en dépense 20 000 pour des repas de groupe peut maintenant déduire ces 2 000 yuans en taxes, ce qui représente une économie de plus de 2 000 yuans.
Deuxième mesure bénéfique : Les parcs touristiques n'auront plus à payer de taxes supplémentaires pour les journées d'ouverture gratuite ou les activités caritatives
De nombreux parcs touristiques se plaignaient d'une règle très injuste : lors d'une journée d'ouverture gratuite ou d'une activité culturelle à but caritatif, même si aucune recette n'était générée, les services fournis gratuitement étaient considérés comme une « vente » et étaient soumis à la TVA au prix normal des billets. Ainsi, même si aucun argent n'était gagné, des taxes supplémentaires devaient être payées. La nouvelle loi modifie cette règle en définissant plus précisément les cas où une activité est considérée comme une « vente ». Les services fournis gratuitement par les parcs touristiques, tels que les journées d'ouverture gratuite, les spectacles caritatifs ou les activités culturelles, ne sont plus soumis à la TVA. De plus, les coûts liés à l'aménagement des lieux et à l'embauche du personnel pour ces activités peuvent être déduits, réduisant ainsi considérablement les dépenses des parcs.
Troisième mesure bénéfique : Les tarifs de TVA pour les téléphériques et les navettes dans les parcs touristiques seront unifiés et réduits
Les règles de calcul des taxes pour ces services étaient très disparates. Certaines entreprises devaient payer 9 % de TVA pour les téléphériques, les navettes et les bateaux de visite, tandis que d'autres payaient 6 %. Les normes variaient d'une région à l'autre, entraînant des discussions et des pénalités en cas de déclarations incorrectes. La nouvelle réglementation unifie les tarifs à 6 % pour tous les services de ce type, ce qui représente une économie de 3 % pour les entreprises concernées. Par exemple, un parc touristique qui gagne 10 millions de yuans par an grâce aux téléphériques devra payer 900 000 yuans en taxes, contre seulement 600 000 yuans désormais. Les petites entreprises bénéficieront également d'une réduction de la TVA à 1 % jusqu'à la fin de 2027.
Quatrième mesure importante : Il faut éviter les erreurs pour ne pas payer de taxes supplémentaires
Bien que les nouvelles règles apportent de nombreux avantages, il existe quelques points à connaître pour éviter des surtaxes ou des pénalités :
1. Il ne est pas possible de bénéficier à la fois de la déduction des taxes et de la taxation différenciée : L'avantage de la taxation différenciée reste en vigueur, mais si vous choisissez cette option, vous ne pourrez plus déduire les coûts correspondants.
2. La portée de l'exemption des taxes sur les billets est strictement définie : Seuls les revenus des billets d'entrée dans des monuments, des musées, des galeries d'art, des unités de protection du patrimoine culturel, des bibliothèques et des lieux de culte sont exemptés de TVA. Les billets pour des expositions spéciales, des spectacles ou des événements temporaires ne sont pas inclus dans cette exemption.
3. Les différents types de revenus doivent être comptabilisés séparément : Si un parc touristique génère des revenus de billets, de téléphériques, de produits culturels ou de restauration, ces revenus doivent être comptabilisés séparément. Sinon, la taxe sera calculée sur le montant le plus élevé, entraînant des surtaxes. Il est donc essentiel de corriger d'éventuelles erreurs dans les déclarations pour éviter des pénalités ultérieures.