Краткое содержание анализа
С 2025 года вступает в силу новый «Закон о НДС» и соответствующие правила, которые решают долгосрочные проблемы индустрии культуры и туризма, такие как нечеткость налоговых норм, невозможность учета некоторых операционных затрат и необходимость платить налоги даже за благотворительные мероприятия. Были введены три основных меры по снижению налоговых обязательств, а также уточнены практические требования к подаче налоговых деклараций. Туристические агентства, достопримечательности и компании, занимающиеся управлением культурными и туристическими проектами, могут снизить свои налоговые обязательства, если будут строго соблюдать новые правила. Это позволит избежать лишних налоговых платежей и штрафов, связанных с неправильными декларациями в прошлом.
---
Подробное и понятное объяснение
Первая реальная выгода: теперь затраты на организацию групповых обедов и развлекательных мероприятий могут быть учтены при налогообложении
Для тех, кто не знает: так называемый «зачет налоговых вычетов» означает, что сумма, потраченная на закупки для ведения бизнеса, уже включает налоги, уплаченные поставщиками, и эта сумма может быть вычтена из суммы налогов, которые должны быть уплачены компанией. Ранее это было запрещено независимо от того, для чего использовались эти услуги. Например, затраты туристического агентства на организацию групповых обедов, представления в достопримечательностях или развлекательные мероприятия в караоке-барах не могли быть учтены при налогообложении. Теперь это изменилось: налоги, связанные с такими затратами, могут быть вычтены, если эти услуги используются как часть туристического продукта. Например, если туристическое агентство заработало 100 000 юаней от групповой поездки и потратило 20 000 юаней на обеды, ранее эти налоги не могли быть вычтены, теперь же они могут быть полностью учтены, что экономит компании более 2 000 юаней.
Вторая выгода, противоречащая общепринятому мнению: достопримечательности, проводящие бесплатные дни и благотворительные мероприятия, больше не должны платить налоги
Ранее многие достопримечательности жаловались на неразумное правило, согласно которому бесплатные мероприятия считались продажами, и за них приходилось платить налоги по стандартным тарифам. Теперь такие мероприятия исключены из налогообложения, и затраты на их организацию (расстановку, найм персонала) могут быть учтены при налогообложении. Это значительно снижает накладные расходы для достопримечательностей, занимающихся благотворительной деятельностью.
Третье уточнение правил: канатные дороги и паромы в достопримечательностях будут облагаться налогом по более низкой ставке
Ранее налогообложение для этих услуг было неоднозначным: в некоторых случаях ставка составляла 9%, в других — 6%. Теперь ставка единая для всех достопримечательностей и составляет 6%. Это позволяет снизить налоговые обязательства для компаний, занимающихся их эксплуатацией.
Важные моменты, на которые следует обратить внимание:
1. Нельзя одновременно использовать льготы по разнице в налоговых суммах и налоговые вычеты.
2. Сфера налоговых льгот для билетов ограничена: налоговые льготы действуют только для основных входных билетов в мемориалы, музеи и другие культурные учреждения.
3. Различные виды доходов должны учитываться отдельно: налоги рассчитываются исходя из самой высокой ставки, если доходы считаются смешанными.
Соблюдение новых правил позволит туристическим и культурным компаниям снизить свои налоговые обязательства и избежать непредвиденных расходов.