ملخص المحتوى الرئيسي
في الأشهر الأربعة الأولى من هذا العام، ارتفعت أرباح المؤسسات الصناعية ذات الحجم الكبير على مستوى البلاد بنسبة 18.2% مقارنة بالعام السابق، لكن إيرادات ضريبة الدخل للشركات انخفضت قليلاً بنسبة 0.5%، مما يمثل فارقاً في معدل النمو قدره 18.7 نقطة مئوية. يعود هذا التباين بشكل رئيسي إلى اختلافات في المعايير الإحصائية، وتعديلات حساب أساس الضريبة، وتأخر تحصيل الضرائب، بالإضافة إلى استفادة القطاعات ذات النمو المرتفع من العديد من الإعفاءات والتخفيضات. ومع ذلك، بدأ تأثير نمو الأرباح يظهر بالفعل؛ حيث ارتفعت إيرادات ضريبة الدخل للشركات في شهر أبريل بنسبة 8% مقارنة بالعام السابق، ومن المتوقع أن يستمر هذا الاتجاه الإيجابي.
تفسير التفاصيل
#### 1. “المعايير الإحصائية ليست متطابقة”: النطاق مختلف تماماً
يختلف نطاق أرباح المؤسسات الصناعية ذات الحجم الكبير وإيرادات ضريبة الدخل للشركات بشكل كبير:
- أرباح المؤسسات الصناعية ذات الحجم الكبير: تشمل فقط المؤسسات التي تزيد إيرادات أعمالها الرئيسية السنوية عن 20 مليون يوان (مثل المصانع الكبيرة)، وتُحسب هذه الأرباح وفقاً للسجلات المحاسبية لهذه المؤسسات.
- ضريبة الدخل للشركات: تشمل جميع المنظمات التي تحقق أرباحاً في جميع القطاعات، سواء كانت صناعية أو خدمية (مثل المطاعم والتجارة الإلكترونية) أو مالية (البنوك والتأمين) أو عقارية؛ أي أنه يجب دفع الضريبة على أي إيرادات، مما يجعل نطاقها أوسع بكثير من المؤسسات ذات الحجم الكبير.
لنأخذ مثالاً: أرباح المؤسسات الصناعية ذات الحجم الكبير تشبه “درجات الطلاب المتفوقين في الفصل”， بينما إيرادات ضريبة الدخل تشبه “المعدل الإجمالي لجميع الطلاب في المدرسة”، ولا يمكن مقارنة معدلات النمو بينهما مباشرة.
#### 2. أساس الضريبة ليس “الأرباح الصافية”: يجب خصم العديد من التخفيضات
لا تُفرض ضريبة الدخل للشركات مباشرة على الأرباح المسجلة في الدفاتر، بل وفقاً لـ “المبلغ الخاضع للضريبة”، وهو المبلغ الذي يتم حسابه بعد خصم مجموعة من التخفيضات والإعفاءات:
- على سبيل المثال، إذا خسرت الشركة أموالاً في السنوات السابقة، يمكنها استخدام هذه الخسائر لتخفيض الأرباح الحالية (مثل خسارة 1 مليون يوان في العام الماضي وربح 2 ملايين يوان هذا العام، وبالتالي دفع ضريبة على 1 مليون يوان فقط)؛
- الشركات التي تستثمر كثيراً في البحث والتطوير يمكنها خصم مبالغ إضافية (مثل إنفاق 500 ألف يوان على البحث والتطوير، ويسمح لها القانون بخصم 1 مليون يوان، مما يعني احتساب أرباح أقل بـ 500 ألف يوان)؛
- تكون نسبة الضريبة للشركات التي تستخدم التكنولوجيا العالية 15% (أقل من 25% للشركات العادية)، بالإضافة إلى إعفاءات أخرى مثل التخفيض المسرع للأصول.
لذلك، حتى لو ارتفعت الأرباح بنسبة 18%， فقد لا تزداد الضرائب المستحقة الدفع فعلياً أو قد تنخفض.
#### 3. تحصيل الضرائب يتأخر: يتأخر عن توليد الأرباح
لا تُدفع ضريبة الدخل للشركات فور تحقيق الأرباح، بل يتم دفعها مقدماً على أساس شهري/فصلي، ثم يتم تسوية المبالغ النهائية في غضون 5 أشهر من نهاية العام (حساب إجمالي الأرباح وإعادة المبالغ الزائدة أو دفع النقص).
على سبيل المثال، قد تتضمن ضرائب الأشهر الأربعة الأولى من هذا العام مبالغ من أرباح العام الماضي، بينما لم تصل الأرباح الجديدة لهذا العام بعد إلى وقت التسوية، لذلك فإن معدل نمو الضرائب الحالي لا يعكس الوضع الفعلي للأرباح.
لنأخذ مثالاً آخر: انخفضت أرباح المؤسسات الصناعية ذات الحجم الكبير بنسبة 4% في عام 2022، لكن ارتفعت إيرادات ضريبة الدخل بنسبة 3.9%، وذلك بسبب الزيادة الكبيرة في الأرباح في عام 2021 (34.3%)، حيث تم تحصيل جزء من الضرائب في عام 2022.
#### 4. القطاعات ذات النمو المرتفع “تدفع ضرائب أقل”: الإعفاءات تقلل من مرونة الضرائب
القطاعات التي شهدت نمواً ارتفاعاً في الأشهر الأربعة الأولى (مثل الصناعات المعدنية والإلكترونية والكيميائية والفحم) كانت غالباً من بين القطاعات التي تستفيد من العديد من الإعفاءات:
- على سبيل المثال، تكون نسبة الضريبة للشركات التي تستخدم التكنولوجيا العالية في القطاع الإلكتروني 15%؛ ويمكن للشركات التي تستثمر كثيراً في البحث والتطوير خصم مبالغ إضافية تصل إلى 100% أو حتى 120%؛
- هذه القطاعات، عندما تحقق نفس المبالغ من الأرباح، تدفع ضرائب أقل مقارنة بالقطاعات الأخرى.
مثلاً، ارتفعت أرباح قطاع الصناعات المعدنية بنسبة 1.2 مرة، لكن بسبب الإعفاءات الكثيرة، كان معدل نمو الضرائب أقل بكثير من معدل نمو الأرباح.
#### 5. تأثير نمو الأرباح بدأ يظهر: هناك اتجاه إيجابي في الضرائب
على الرغم من انخفاض إيرادات ضريبة الدخل بشكل عام في الأشهر الأربعة الأولى، إلا أنها ارتفعت بنسبة 8% في شهر أبريل مقارنة بالعام السابق، مما يدل على أن تأثير نمو الأرباح بدأ يظهر:
- مع استمرار نمو الأرباح هذا العام، من المتوقع أن تزداد الضرائب المدفوعة مقدماً والمسواة لاحقاً؛
- تُظهر بيانات الإدارة العامة للضرائب أن إجمالي التخفيضات والإعفاءات المتعلقة بالبحث والتطوير ستتجاوز 1.1 تريليون يوان بحلول عام 2025، لكن هذه الإعفاءات مصممة لدعم التنمية الاقتصادية.
بالتالي، من المتوقع أن تشهد الضرائب اتجاهاً إيجابياً في الأشهر القادمة، على الرغم من التحديات الاقتصادية الحالية.