Resumen del contenido principal
En los primeros cuatro meses de este año, las ganancias de las empresas industriales de tamaño considerable a nivel nacional aumentaron un 18.2% en comparación con el mismo período del año anterior, pero los ingresos por impuesto sobre la renta de las empresas disminuyeron ligeramente un 0.5%, lo que representa una diferencia de crecimiento de 18.7 puntos porcentuales. Esta discrepancia se debe principalmente a diferencias en los métodos de estadística, ajustes en el cálculo de la base imponible, retrasos en la recaudación de impuestos y las ventajas especiales que reciben las industrias con alto crecimiento. No obstante, el efecto positivo del aumento de las ganancias ya ha comenzado a manifestarse: los ingresos por impuesto sobre la renta de las empresas en abril aumentaron un 8% en comparación con el mismo período del año anterior, y se espera que continúen mejorando en los meses siguientes.
Desglose detallado de la interpretación
#### 1. Los métodos estadísticos no son comparables: los alcances son muy diferentes
El “alcance” de las ganancias de las empresas industriales de tamaño considerable y los ingresos por impuesto sobre la renta de las empresas es completamente diferente:
- Ganancias de las empresas industriales de tamaño considerable: Solo se incluyen aquellas con ingresos anuales de más de 20 millones de yuanes en sus principales actividades comerciales (por ejemplo, fábricas grandes), y se refieren a las ganancias contables de estas empresas.
- Impuesto sobre la renta de las empresas: Abarca todas las organizaciones que generan ingresos en cualquier sector (industria, servicios como restaurantes o comercio electrónico, finanzas como bancos o seguros, inmobiliario, etc.). Cualquier entidad que genere ingresos debe pagar este impuesto, por lo que el alcance es mucho más amplio que el de las empresas industriales de tamaño considerable.
Por ejemplo, las ganancias de las empresas industriales de tamaño considerable son como los resultados de los estudiantes más destacados en una clase, mientras que los ingresos por impuesto sobre la renta representan el rendimiento total de todos los estudiantes de la escuela; por lo tanto, no es posible comparar directamente sus tasas de crecimiento.
#### 2. La base imponible no corresponde a las “ganancias brutas”: se deben descontar varios beneficios y deducciones
El impuesto sobre la renta de las empresas no se calcula basándose en las ganancias contables, sino en el “monto imponible”, que se obtiene restando una serie de beneficios y deducciones de las ganancias:
- Por ejemplo, si una empresa perdió dinero en años anteriores, puede usar esos ingresos positivos de este año para compensar las pérdidas (si perdió 1 millón el año pasado y ganó 2 millones este año, solo tendrá que pagar impuesto sobre los 1 millón restantes).
- Las empresas que invierten mucho en I+D pueden obtener deducciones adicionales (por ejemplo, si invierten 500.000 yuanes en I+D y la política permite una deducción de 1 millón, el monto imponible se reduce en 500.000 yuanes).
- Las empresas de alta tecnología pagan un impuesto del 15% (más bajo que el 25% habitual), además de disfrutar de beneficios como la depreciación acelerada y las deducciones fiscales.
Por lo tanto, incluso si las ganancias aumentan un 18%, la cantidad real que se tiene que pagar en impuestos puede no aumentar o incluso disminuir después de aplicar estas deducciones.
#### 3. La recaudación de impuestos se produce con retraso: no coincide con el momento en que se generan las ganancias
El impuesto sobre la renta de las empresas no se paga inmediatamente después de obtener los ingresos, sino que se prepaga mensualmente o trimestralmente y luego se liquida al final del año (se calcula el monto total y se devuelven los excesos o se pagan las diferencias).
Por ejemplo, los impuestos correspondientes a los primeros cuatro meses de este año pueden incluir ingresos generados en años anteriores; por lo tanto, la tasa de crecimiento actual de los impuestos no refleja la situación financiera del momento presente.
Un ejemplo: en 2022, las ganancias de las empresas industriales de tamaño considerable disminuyeron un 4%, pero los ingresos por impuesto sobre la renta aumentaron un 3.9% debido a un aumento significativo en las ganancias del año anterior (un 34.3%). Parte de este impuesto se liquidó y recaudó solo en 2022.
#### 4. Las industrias con alto crecimiento pagan menos impuestos: las políticas favorables reducen la elasticidad fiscal
Las industrias que registraron un aumento significativo en las ganancias en los primeros cuatro meses (como las de metales no ferrosos, electrónica, química y carbón) suelen recibir muchas ventajas fiscales:
- Por ejemplo, hay muchas empresas de alta tecnología en el sector electrónico que pagan un impuesto del 15%; las empresas que invierten mucho en I+D pueden obtener deducciones adicionales del 100% o incluso del 120%.
- Estas industrias pagan menos impuestos por el mismo monto de ingresos que otras industrias.
Por ejemplo, aunque las ganancias en el sector de los metales no ferrosos aumentaron un 120%, la tasa de crecimiento de los impuestos fue mucho más baja debido a estas ventajas, lo que afectó negativamente el aumento general de los ingresos por impuesto sobre la renta.
#### 5. El efecto positivo de las ganancias ya se ha hecho sentir: una mejora en los ingresos fiscales es una tendencia
Aunque los ingresos por impuesto sobre la renta disminuyeron ligeramente en los primeros cuatro meses, el monto pagado en abril aumentó un 8% en comparación con el mismo período del año anterior, lo que indica que el impacto positivo de las ganancias está comenzando a manifestarse:
- A medida que las ganancias continúen creciendo este año, los impuestos pagados en las prepagas y liquidaciones futuras aumentarán gradualmente.
- Los datos de la Administración Tributaria General muestran que en 2025, las deducciones y exenciones relacionadas con la I+D superarán los 1.1 billones de yuanes. Sin embargo, estas políticas están destinadas a apoyar la modernización industrial, y a largo plazo, el crecimiento de las industrias emergentes generará más ingresos fiscales.
En resumen, la discrepancia entre las ganancias y los ingresos por impuesto sobre la renta no es un “contrasto” económico, sino el resultado de la combinación de reglas estadísticas, políticas favorables y retrasos en el tiempo. No hay motivo para preocuparse demasiado: el aumento de las ganancias es real, y una mejora en los ingresos fiscales es inevitable; la situación económica general sigue siendo estable.