핵심 내용 요약
올해 첫 4개월 동안 전국 규모 이상 산업 기업의 이익은 전년 대비 18.2% 급증했지만, 기업소득세 수입은 0.5% 감소하여 두 지표 간의 성장률 차이가 18.7%에 달했습니다. 이러한 역설적인 상황은 통계 방법의 차이, 세금 기준의 조정, 세수 징수의 지연, 고성장 산업에 대한 다양한 혜택 등 여러 요인으로 인해 발생했습니다. 그러나 이익 증가의 긍정적인 효과가 이미 나타나고 있으며, 4월 기업소득세 수입은 전년 대비 8% 증가하여 앞으로도 지속적으로 회복될 것으로 예상됩니다.
구체적인 분석
#### 1. 통계 방법의 차이
규모 이상 산업 기업의 이익과 기업소득세의 “적용 범위”는 완전히 다릅니다:
- 규모 이상 산업 이익: 연간 주요 사업 수입이 2,000만 위안 이상인 기업(예: 대형 공장)의 회계상 이익만을 포함합니다.
- 기업소득세: 산업, 서비스(예: 식당, 전자상거래), 금융(은행, 보험), 부동산 등 모든 수익 창출 조직을 대상으로 하며, 수입이 있는 한 세금을 납부해야 합니다. 따라서 적용 범위가 훨씬 넓습니다.
예를 들어, 규모 이상 산업의 이익은 “반에서 가장 우수한 학생의 성적”이라면 기업소득세는 “학교 전체 학생의 평균 성적”에 해당하므로 두 지표를 직접 비교할 수 없습니다.
#### 2. 세금 기준이 “실제 이익”이 아님: 다양한 공제 항목을 제외해야 함
기업소득세는 회계상 이익에 따라 직접 부과되지 않고, “납세 대상 소득액”을 기준으로 합니다. 이 소득액은 이익에서 다음과 같은 공제 항목들을 제외한 금액입니다:
- 예전에 손실이 있었다면, 올해의 수입으로 그 손실을 상쇄할 수 있습니다(예: 작년에 100만 위안 손실이 있었고 올해 200만 위안을 벌었다면, 100만 위안만 세금으로 납부).
- 연구 개발에 많은 투자한 기업은 더 많은 공제를 받을 수 있습니다(예: 연구 개발에 50만 위안을 지출하고 정책상 100만 위안을 공제받아 실제 이익이 줄어듦).
- 첨단 기술 기업의 세율은 일반 기업의 25%보다 낮은 15%이며, 가속적인 감가상각 및 세금 공제 등의 혜택도 있습니다.
따라서 이익이 18% 증가했다 하더라도 실제로 납부해야 할 세금은 증가하지 않거나 오히려 감소할 수 있습니다.
#### 3. 세수 징수의 지연
기업소득세는 수입이 발생한 즉시 부과되지 않고, 먼저 예납한 후 연말에 최종 결산됩니다:
보통 매월/분기별로 예납하고 연말 5개월 이내에 최종 결산을 합니다(총액을 계산하여 과세액을 환급하거나 추가로 납부함).
예를 들어, 올해 첫 4개월의 세금에는 작년의 이익이 반영되었을 수 있으며, 올해 새로 벌어진 이익은 아직 결산 시기가 되지 않았습니다. 따라서 현재의 세금 증가율은 실제 이익 상황을 반영하지 않을 수 있습니다.
예: 2022년 규모 이상 산업의 이익이 4% 감소했지만 기업소득세는 3.9% 증가한 것은 2021년에 이익이 크게 증가(34.3%)하여 그 일부 세금이 2022년에 결산되어 징수된 결과입니다.
#### 4. 고성장 산업의 낮은 세금 부담: 혜택 정책이 세수 증가를 제한
첫 4개월 동안 이익이 크게 증가한 산업(색소, 전자, 화학, 석탄 등)은 대부분 혜택을 받는 기업들입니다:
- 예: 전자 산업의 첨단 기술 기업은 세율이 15%로 낮으며, 연구 개발 투자가 많은 기업은 공제 비율이 100%에 달합니다.
- 이러한 산업들은 같은 수익을 올려도 일반 산업보다 적은 세금을 납부합니다.
예: 색소 산업의 이익이 1.2배 증가했지만 혜택으로 인해 실제 세금 증가율이 이익 증가율보다 훨씬 낮아 전체 기업소득세의 증가를 저하시켰습니다.
#### 5. 이익의 긍정적인 영향이 이미 나타남: 세수 회복은 추세입니다
첫 4개월 동안 기업소득세가 전체적으로 감소했지만, 4월 한 달 만에는 전년 대비 8% 증가하여 이익의 긍정적인 영향이 점차 나타나고 있습니다:
- 올해 이익이 지속적으로 증가함에 따라 향후 예납 및 결산되는 세금도 점차 증가할 것입니다.
- 국세총국의 데이터에 따르면 2025년에는 연구 개발 공제 등의 혜택으로 인해 1조 1천억 위안 이상이 감소할 것이지만, 이러한 혜택은 산업 업그레이드를 지원하기 위함입니다. 장기적으로는 신규 산업의 성장이 더 많은 세수를 가져올 것입니다.
결론
이번 이익과 기업소득세의 차이는 경제적 모순이 아니라 통계 규칙, 정책 혜택, 시간적 요인들이 복합적으로 작용한 결과입니다. 일반 사람들은 너무 걱정할 필요가 없습니다. 이익 증가는 실제로 발생하고 있으며, 세수도 회복되고 있으므로 경제의 기본 상황은 안정적입니다.