Resumen del contenido clave
Las empresas chinas de IA están acelerando su expansión internacional, pero los problemas de cumplimiento fiscal se han convertido en un obstáculo importante. Debido a la falta de regulaciones uniformes en el sector de la IA, los modelos comerciales especiales y las grandes diferencias en los entornos fiscales de los distintos países, los riesgos están ocultos en los detalles de la operación diaria y pueden surgir de manera concentrada durante procesos de expansión o lanzamientos de acciones (IPO). El artículo analiza las dificultades fiscales que enfrentan las empresas de IA al internacionalizarse desde cuatro aspectos clave: el diseño de la estructura empresarial, el manejo fiscal de los activos de datos, los riesgos relacionados con las instituciones permanentes y la clasificación de los ingresos transfronterizos, y ofrece sugerencias prácticas.
Descripción detallada del análisis
#### 1. Diseño de la estructura empresarial para la internacionalización: No solo piense en las “zonas con impuestos bajos”; el negocio real es lo que importa
Existen dos estructuras principales para que las empresas de IA se internacionalicen, pero la regulación fiscal a nivel mundial se está volviendo cada vez más estricta, por lo que ya no se puede recurrir a “sociedades fantasma” para evitar impuestos:
- Estructura Red Chip: Adecuada para empresas que desean cotizar en el extranjero: se establece la entidad de cotización en las Islas Caimán, se utiliza Hong Kong como nivel de control intermedio, y la empresa nacional se encarga del desarrollo y los negocios en el país de origen, mientras que la empresa internacional gestiona la operación con los usuarios.
- Estructura de inversión directa: Adecuada para empresas que financian en el mercado interno: la empresa matriz nacional establece directamente una compañía de ventas y servicios en el extranjero, manteniendo la tecnología clave, la capacidad de cálculo y la propiedad intelectual en el país de origen.
Restricciones clave:
- **Es necesario tener “algo real”: Lugares como las Islas Caimán exigen que las empresas tengan oficinas físicas, empleados a tiempo completo y capacidad de toma de decisiones independiente; de lo contrario, no solo no se benefician de las condiciones favorables, sino que también pueden ser objeto de investigaciones contra el fraude fiscal en su país de origen.
- Trampas de los acuerdos fiscales: Algunas zonas con impuestos bajos no han firmado acuerdos fiscales con muchos países, lo que significa que se deben pagar impuestos anticipados elevados al transferir fondos desde el extranjero (por ejemplo, por dividendos o regalías).
- Impuesto mínimo global: Las grandes empresas de IA con ingresos superiores a 750 millones de euros deben pagar al menos un 15% de impuestos en cualquier lugar; ya no es efectivo transferir beneficios a zonas con impuestos bajos. Es necesario que la estructura fiscal se ajuste al negocio real.
Además, es importante definir claramente las responsabilidades comerciales: el desarrollo (algoritmos, entrenamiento de modelos) se realiza en el país de origen, mientras que los servicios de ventas se ofrecen a nivel internacional. La distribución de beneficios debe ser justa (por ejemplo, el país de origen recibe una remuneración basada en los costos más un pequeño margen de ganancia) para evitar que las autoridades fiscales consideren que se están transfiriendo beneficios.
#### 2. Tratamiento fiscal de los activos de datos: Es necesario aclarar cómo se valoran los datos y qué tipo de ingresos generan
Los datos son esenciales para la IA, pero no existe una norma universal para el cálculo de los impuestos relacionados con ellos, lo que puede llevar a errores:
- Datos de entrenamiento: Si se compran o se licencian, es importante asegurarse de que el precio sea razonable (ni demasiado bajo ni demasiado alto), y que los contratos, facturas y registros de entrega coincidan. En el caso de datos compartidos entre empresas afiliadas, no basta con considerar si el contrato especifica “servicios” o “costos por datos”; se debe analizar quién realiza el trabajo, quién asume los riesgos y quién crea valor.
- Datos de usuarios: Los datos generados durante el uso de los servicios por parte de los usuarios están incorporados en el producto (por ejemplo, los datos de las conversaciones con robots de chat AI) y no se venden por separado. Si estos datos se transfieren a empresas extranjeras, es necesario definir cómo se distribuirán los costos para evitar que las autoridades fiscales consideren que se está transfiriendo valor.
Riesgos: El problema no radica en el precio, sino en la naturaleza ambigua de la transacción (por ejemplo, si se describe un servicio como una licencia) o en la falta de información completa (si el contrato no corresponde con la realidad). Se recomienda mantener explicaciones sobre el contexto del negocio y las bases para la fijación de precios, asegurando que el flujo de datos esté en línea con los contratos y facturas.
#### 3. Riesgos relacionados con las instituciones permanentes: “Límites fiscales” ocultos que pueden llevar a pagos imprevistos
Una “institución permanente” es una presencia operativa fija en el extranjero que implica el pago de impuestos sobre la renta corporativa local. Aunque las empresas de IA utilizan servicios en la nube y no tienen oficinas físicas, pueden enfrentar problemas:
- Trampas con los servicios en la nube: Si solo se proporcionan API estandarizadas (por ejemplo, modelos AI generales) sin control sobre los servidores locales, generalmente no se considera una institución permanente; sin embargo, si se alquilan servidores exclusivos, se gestionan datos centrales locales o se utilizan recursos en la nube para servicios específicos, es posible que se considere una institución permanente.
- Instituciones permanentes de tipo agencia: Si un agente o equipo en el extranjero puede firmar contratos en nombre de la empresa o ayuda a cerrar transacciones con frecuencia, también puede ser considerado una institución permanente, lo que implica el pago de impuestos locales.
Respuesta: Es necesario evaluar de antemano quién tiene el control de los servidores, las reglas para el despliegue del personal y los modelos de entrega de servicios, asegurando la regulación en todos los aspectos, desde la firma de contratos hasta la gestión del personal, para evitar riesgos ocultos.
#### 4. Clasificación de ingresos transfronterizos: Una clasificación incorrecta puede hacer que se paguen impuestos adicionales
Los tipos de ingresos implican diferencias significativas en las tasas impositivas, y las autoridades fiscales se basan en el “contenido real” de las transacciones, no en su denominación:
- Regalías: Las tasas impositivas son las más altas (por ejemplo, algunos países exigen impuestos anticipados del 20%); si el cliente puede obtener el modelo o algoritmo y modificarlo o licenciarlo a terceros, se clasificará como ingreso de tipo regalía.
- Tarifas por servicios técnicos: Las tasas impositivas suelen ser más bajas (algunos países eximen los impuestos anticipados); si el cliente solo utiliza los servicios en la nube sin acceder a la tecnología clave, se clasificará como ingreso de este tipo.
- Beneficios comerciales: Si no hay una institución permanente en el país de destino, no es necesario pagar impuestos anticipados; por ejemplo, si la empresa internacional solo ofrece servicios sin una presencia fija y los beneficios se transfieren a la empresa nacional.
Cómo evitarlo: Consulte a un abogado fiscal antes de firmar contratos para aclarar los derechos del cliente (por ejemplo, si puede modificar o volver a licenciar el modelo) y el contenido de los servicios. Además, asegúrese de que las condiciones contractuales y las tarifas sean consistentes para definir correctamente el tipo de ingreso desde el principio.
Conclusión
La internacionalización de las empresas de IA no es solo una cuestión de exportación de tecnología, sino también una prueba de su capacidad de gestión a nivel global. Integrar el cumplimiento fiscal en las decisiones comerciales (como el diseño de la estructura empresarial y las condiciones contractuales) es clave para avanzar de manera estable y sostenible. Después de todo, el cumplimiento fiscal no es un costo, sino una garantía para el desarrollo a largo plazo.