核心内容の要約
7月24日に財政部と税務総局が発表した第21号公告により、オフショア信託の「脱税の神話」は完全に打ち破られました。この公告では、「信託の法律的形式を超えて実質を見る」という原則に基づき、オフショア信託の3つの段階での個人所得税の義務が明確にされました：設立時には「財産を信託に移した時点で税金を支払う」、存続期間中は「収益の分配に関わらず税金を支払う」、終了時には「清算時にも税金を支払う」とされています。また、代理保有などの抜け道も封じられました。しかし、一部の仲介機関はこの機会を利用してパニックを煽り、「国内の民事信託（息子を受託者にする）」という代替案を売り込んでおり、「ゼロコストで脱税できる」と主張していますが、実際には多くの問題があります（法律概念の誤用、原則の無視、潜在的な法的リスクの隠蔽など）。これらの機関の目的は、業界の再編の中で新しい案を使ってコンサルティング料を稼ぐことです。富豪たちは信託の本質が相続であることを理解し、詐欺に警戒し、コンプライアンスを守る必要があります。
第21号公告：オフショア信託の「脱税の抜け道」が完全に封じられる
第21号公告の核心は、「信託の形式ではなく、実際のコントローラーを見る」ということです。3つの段階での課税ルールはシンプルで明確です：
- 設立時：財産を移した時点で税金を支払う
株式や不動産などの財産をオフショア信託に移しても、法的に所有権が信託名義に変わったとしても、実際のコントローラーはあなた自身なので、「財産の譲渡」とみなされ、財産の現在価値から元の価値と費用を差し引いた額の20％の個人所得税を支払う必要があります。代理会社を使っても税金は発生します。
- 存続期間：収益があれば税金を支払う
信託内の資産（株式の配当や不動産の賃貸収入など）から得た収益については、お金を引き出しているかどうかに関わらず、毎年税金を申告し支払う必要があります。さらに、3つの「税額控除不可」のルールがあります：損失した分は翌年の税金から差し引けない、異なるタイプの収益は相互に控除できない、信託の管理費や弁護士費用も一切控除できません。例えば、信託で購入した株式が今年損失を出しても、別の株式からの配当は税金の対象になります。
- 終了時：清算時に最後に税金を支払う
信託が終了すると、すべての財産の清算後の収益に対して「利息・配当・ボーナス」として20％の個人所得税を支払います。途中で非居住者になったり、死後に非居住者が相続したりしても、資産の現在価値に基づいてその日に税金を支払う必要があります。
中介機関の「国内民事信託」案：問題だらけ
仲介機関が推奨する「息子を受託者にする」という案は、一見節約になるように見えますが、実際には多くの問題があります：
- 問題1：法律概念の誤用
仲介機関は「近親者間の株式譲渡は免税」と主張しますが、この政策は「個人から個人への譲渡」（例えばあなたが直接息子に株式を渡す場合）を対象としており、「信託を通じた譲渡」には適用されません。信託は独立した法人であり、個人とは全く異なります。税務当局は信託がこの免税政策を利用できるとは言っていませんが、仲介機関はこれらを混同しています。
- 問題2：原則の無視
第21号公告の核心は「実質が形式より重要」ということです。国内信託を利用しても、あなたが実際のコントローラーであれば（例えば息子があなたの指示に従って信託を管理し、収益が最終的にあなたのものになる場合でも）、税務当局は信託を超えて収益をあなたのものとみなし、税金の支払いを求めます。現在、国内信託には特別な規則はありませんが、政策の方向性は脱税防止であり、「法の抜け道」は許されません。
- 問題3：大きな脱税リスク
設立時に税金を支払わなかったとしても、存続期間中の収益についてはどうでしょうか？例えば信託内の会社からの配当については、税務当局はその収入をあなたのものとみなし、20％の個人所得税を課す可能性があります。また、税務当局がその信託が脱税のためだと判断した場合は、追加で税金や利息を請求されることもあります。
仲介機関がなぜこのように詐欺を行うのか？業界再編の中での「自己救済の手段」
第21号公告の発表後、オフショア信託を利用した脱税を生業とする機関は売り込み材料を失い、以下の3つの手法に頼るしかありません：
- パニックの煽り：第21号公告を「財産の半減」や「壊滅的な打撃」として宣伝し、富豪たちを不安にさせて解決策を急がせます。
- 新しい案の販売：あなたがパニックになっている間に「国内民事信託」を推奨し、高額のコンサルティング料を請求します（リスクはあなたが負うことになります）。
- 責任の回避：案に「コンプライアンスが基本」という文言を加えておき、税務当局に調査された場合には「以前から警告していたのに、あなたが自分で脱税しようとしたのだ」と責任を逃れます。
富豪への3つの注意点
仲介機関の言葉に惑わされないでください。以下のことを覚えておいてください：
- 信託の本質は相続であり、脱税ではない：家族企業の安定した継承や資産の分離（例えば借金の影響を防ぐため）の場合は、第21号公告による税負担の増加は問題ありませんが、単に脱税を目的とするならこの方法はもう使えません。
- 「ゼロコスト」の神話を信じない：第21号公告を回避できると主張する案はすべて運任せです。税務当局が調査しないこと、法に抜け道があることを期待していますが、失敗した場合の税金や罰金はあなた自身が負担します。
- 3つの質問をしてからお金を払う：仲介機関の案に対しては、以下の3つの質問をしてください：①第67号文の免税政策は信託に適用されますか？税務当局からの書面による承認はありますか？②もし税務当局があなたの国内信託を調査した場合、存続期間中の収益に税金がかかりますか？③もし税額の調整や追徴があった場合、誰が責任を負いますか？答えられなければ、すぐにその場を離れてください。
政策の背後にある意味：資産管理が「コンプライアンスの時代」に入る
第21号公告は信託を完全に禁止するためのものではなく、業界を本質に戻すためのものです。つまり、「脱税を目的とした」ものから「コンプライアンスを基盤とした」ものへの転換です。信託を本当に相続のために必要とする起業家にとっては良いことです。市場はもはや「脱税の神話」に支配されず、専門的な機関はリスクの隔離や継承計画などの実力で収益を上げるようになります。
法理は非常にシンプルです：あなたがコントロールしているお金には税金を支払う必要があります。脱税のための巧妙な方法を使おうとしても、ますます難しくなっています。混乱を招く人々に惑わされず、コンプライアンスを守ることが長期的な解決策です。